מחשבון מע"מ

איך מחשבים מע"מ נכון

שיעור המע"מ בישראל הוא 18%, לאחר שעלה מ-17% ביום 1.1.2025. חישוב לכיוון אחד פשוט: מחיר שאינו כולל מע"מ כפול 18% נותן את סכום המס, ומחברים. חישוב לכיוון השני הוא מקור לטעות יומיומית — הורדה של 18% ממחיר שכבר כולל מע"מ מחזירה מספר שגוי.

הסיבה פשוטה: מחיר כולל מע"מ הוא 118% מהמחיר שלפני המס. כדי לחלץ את הבסיס צריך לחלק, לא לחסר. ההפרש אינו זניח: ככל שהסכום גדול יותר, כך הפער בין החישוב הנכון לשגוי גדל.

איך מחושב המע"מ, שלב אחר שלב

1. קובעים אם המחיר שבידכם כולל מע"מ או לא. בעסקאות בין עסקים נהוג לנקוב במחיר לפני מע"מ; בשילוט לצרכן המחיר תמיד כולל מע"מ.
2. כדי להוסיף: מכפילים את המחיר לפני מע"מ ב-18% ומקבלים את סכום המס.
3. כדי לחלץ: מחלקים את המחיר הכולל ב-118% ומקבלים את המחיר לפני מע"מ. ההפרש בין השניים הוא המע"מ.
4. עוסק מורשה מוציא חשבונית מס על הסכום הכולל, ומדווח בנפרד על מס העסקאות שגבה ועל מס התשומות ששילם.
5. ההפרש בין השניים הוא הסכום שמעבירים לרשות המסים — או שמקבלים ממנה בחזרה.

הטעות שחוזרת בכל חשבונית

עסקים קטנים רבים מתמחרים "1,000 ועוד מע"מ" ואז מנפיקים חשבונית על 1,000 ומופתעים. אחרים עושים את ההפך: גובים 1,000 מהלקוח ומדווחים על 1,000 כמחזור, בעוד שבפועל המחזור שלהם קטן יותר, כי חלק מהסכום הוא מס שהם רק אוספים עבור המדינה.

הבחנה שנייה נוגעת למעמד. עוסק פטור אינו גובה מע"מ ואינו מוציא חשבונית מס, אלא קבלה בלבד — ולכן הוא גם אינו מקזז מס תשומות על ההוצאות שלו. הפטור מותנה במחזור: בשנת 2026 התקרה היא 122,833 ₪ בשנה. מי שעובר אותה חייב להירשם כעוסק מורשה, וההפרש בשיטת העבודה מיידי.

למה המספר שלך יהיה שונה

לא כל עסקה חייבת ב-18%. יצוא של טובין ושירותים מסוימים חייב במע"מ בשיעור אפס; עסקאות באזור הסחר החופשי באילת פטורות; השכרת דירה למגורים לתקופה ארוכה פטורה; ויש עסקאות נוספות שהחוק מוציא מהכלל. מנגד, יש הוצאות שאי אפשר לקזז עליהן מס תשומות כלל, כמו רכב פרטי ואירוח.

מועד החיוב במס גם הוא לא תמיד מועד התשלום: במכירת טובין הוא לרוב מועד המסירה, ובשירותים לרוב מועד קבלת התמורה. את השיעורים, התקרות והכללים המחייבים אפשר לבדוק באתר רשות המסים.

שאלות ותשובות

כמה מע"מ יש היום בישראל? 18%, מיום 1.1.2025. לפני כן השיעור עמד על 17%, ולכן חשבוניות ישנות והצעות מחיר שלא עודכנו עדיין נושאות את השיעור הקודם.

איך מחלצים מע"מ ממחיר כולל? מחלקים את המחיר הכולל ב-118% — לא מורידים ממנו 18%. שתי הפעולות נותנות תוצאות שונות, וההפרש גדל ככל שהסכום גדול יותר.

מה ההבדל בין עוסק פטור לעוסק מורשה? עוסק פטור אינו גובה מע"מ, אינו מוציא חשבונית מס ואינו מקזז מס תשומות, והוא מוגבל בתקרת מחזור שנתית. עוסק מורשה גובה מע"מ מלקוחותיו, מקזז את המס ששילם על ההוצאות שלו, ומדווח לרשות המסים על ההפרש.

האם המחיר בחנות כולל מע"מ? כן. מחיר המוצג לצרכן חייב לכלול את המע"מ, ולכן מה שרשום על המדף הוא מה שתשלמו בקופה. במחירונים בין עסקים המצב הפוך, ולרוב מצוין במפורש שהמחיר אינו כולל מע"מ.