מחשבון שכר נטו

כמה נטו נשאר מהברוטו

בין השכר ברוטו שרשום בחוזה לבין הסכום שנכנס לחשבון הבנק עומדים שלושה ניכויי חובה: מס הכנסה, דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות. לרובנו נוספת גם הפרשת העובד לתגמולי פנסיה, ולעיתים גם לקרן השתלמות. שלושת הניכויים הראשונים נקבעים בחוק ואינם ניתנים למשא ומתן; השניים האחרונים נקבעים בהסדר הפנסיוני ובהסכם ההעסקה.

הנתונים במחשבון הם לשנת המס 2026, לפי לוח הניכויים שמפרסמת רשות המסים ולפי לוח שיעורי דמי הביטוח של המוסד לביטוח לאומי. מדרגות המס הורחבו בתחילת 2026, ולכן חישוב שנשען על טבלה ישנה יראה מס גבוה מדי.

איך מחושב הנטו, שלב אחר שלב

1. השכר ברוטו לחודש נחתך לפי מדרגות מס. על החלק הראשון חל שיעור של 10%, ואחריו 14%, 20%, 31%, 35% ולבסוף 47% על כל שקל נוסף. כל מדרגה מוטלת על החלק שבתוכה בלבד, לא על מלוא המשכורת.
2. מי שהכנסתו החייבת עוברת את תקרת מס יסף מוסיף על כך שיעור של 3% על החלק שמעל התקרה. התקרה השנתית היא 721,560 ₪.
3. מהמס שהתקבל מפחיתים את נקודות הזיכוי. כל נקודה שווה 242 ₪ לחודש, כלומר 2,904 ₪ לשנה.
4. מהשכר מנוכים דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות. עד גבול השיעור המופחת חלים שיעורים נמוכים — 1.04% ביטוח לאומי ו-3.23% מס בריאות; מעליו ועד ההכנסה המרבית חלים 7% ו-5.17%.
5. מעל ההכנסה המרבית לתשלום דמי ביטוח לא משלמים דמי ביטוח כלל, ולכן שכר גבוה במיוחד מראה שיעור ניכויים כולל שיורד דווקא.
6. לבסוף מנוכה הפרשת העובד לתגמולי פנסיה, לרוב בשיעור 6%, ומה שנשאר הוא הנטו.

נקודות זיכוי — מה שמחשבונים מפספסים

זו הנקודה שבה חישוב שטחי נשבר. נקודת הזיכוי היא שני נתונים נפרדים לגמרי: השווי שלה והמספר שלה. את השווי קובעת רשות המסים ומפרסמת אותו מדי שנה; המספר הוא אישי, ואף אחד לא יכול לנחש אותו במקומכם.

תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות, ותושבת ישראל מקבלת 2.75 — חצי נקודה נוספת רק משום שהיא אישה. הורים מקבלים תוספת לפי גיל הילד: בשנת הלידה, ושוב בגילאי 4 עד 5, מדובר ב-2.5 נקודות; בגילאי 1 עד 2 התוספת מגיעה ל-4.5 נקודות, ובגיל 3 היא 3.5. מגיל 6 ועד 18 האם מקבלת 2 והאב מקבל 1. יש נקודות נוספות לעולה חדש, לחייל משוחרר, לסטודנט שסיים תואר ולהורה יחיד. לכן המספר הזה הוא שדה קלט במחשבון ולא קבוע: ברירת המחדל 2.25 מתאימה לגבר תושב ישראל בלי ילדים, ומי שהמצב שלו שונה חייב לשנות אותה.

למה המספר בתלוש שלך יהיה שונה

המחשבון מניח משכורת קבועה ממעסיק אחד לאורך כל השנה. בפועל מה שמזיז את התלוש הוא בדרך כלל אחד מאלה: שווי רכב צמוד ושווי טלפון, שמתווספים לשכר לצורכי מס בלי שנכנס שקל לחשבון; קרן השתלמות, שהפקדת המעסיק אליה פטורה ממס עד תקרה; זיכוי בעד הפקדות לקופת גמל לקצבה לפי סעיף 45א; הטבת מס ליישוב מוטב; ותיאום מס למי שעובד בשני מקומות. גם עובד שהתחיל או סיים לעבוד באמצע השנה יראה פער, משום שהמס מחושב על בסיס שנתי מצטבר.

את הנתונים המחייבים אפשר לבדוק בתלוש שכר עצמו, ומולם באתר רשות המסים ובאתר המוסד לביטוח לאומי.

שאלות ותשובות

האם ביטוח לאומי מנוכה מכל השכר? לא. יש הכנסה מרבית לתשלום דמי ביטוח, וכל שקל מעליה פטור לחלוטין מדמי ביטוח לאומי וממס בריאות. מתחת לגבול השיעור המופחת חלים שיעורים נמוכים בהרבה, ולכן הניכוי אינו פרופורציונלי לשכר.

כמה נקודות זיכוי מגיעות לי? תושב ישראל מתחיל מ-2.25 ותושבת ישראל מ-2.75, ומעל זה מצטברות נקודות לפי ילדים, עלייה, שירות צבאי, תואר אקדמי ומצבים נוספים. המעסיק מזין את המספר לפי הטופס שמילאתם בתחילת השנה, וטעות שם היא הסיבה השכיחה ביותר להחזר מס.

מה זה מס יסף? זהו מס נוסף בשיעור 3% שחל על החלק בהכנסה החייבת שמעל התקרה השנתית. הוא נגבה מעבר למדרגות הרגילות, ולכן השיעור השולי המרבי על הכנסת עבודה גבוהה הוא 50%.

האם הפרשה לפנסיה מקטינה את המס? ההפרשה מקטינה את הנטו כי היא יורדת מהשכר, אך היא גם מזכה בהטבות מס לפי סעיף 45א ולפי סעיף 47 לפקודה. המחשבון מציג את ההפרשה כניכוי בלבד ואינו מחשב את ההטבה, ולכן במקרים רבים הנטו בפועל יהיה מעט גבוה יותר.